Ulgi w podatkach dochodowych

Opis szkolenia

Przepisy podatkowe przewidują kilkanaście preferencji, ulg oraz rozwiązań pozwalających legalnie zmniejszyć wysokość podatku dochodowego. Problem polega na tym, że większość przedsiębiorców i księgowych korzysta jedynie z niewielkiej części dostępnych możliwości lub całkowicie z nich rezygnuje z obawy przed popełnieniem błędu.

Podczas szkolenia uczestnicy poznają najskuteczniejsze i zgodne z obowiązującymi przepisami sposoby ograniczania obciążeń podatkowych, dowiedzą się, kiedy można łączyć poszczególne ulgi, jakie warunki należy spełnić oraz jak uniknąć najczęściej popełnianych błędów.

Szkolenie ma wyłącznie praktyczny charakter. Omawiane są rzeczywiste przypadki przedsiębiorców, aktualne interpretacje organów podatkowych, stanowiska sądów administracyjnych oraz rozwiązania stosowane przez firmy, które skutecznie korzystają z preferencji podatkowych.

Uczestnicy otrzymają konkretne wskazówki, dzięki którym będą potrafili ocenić, które ulgi i preferencje mogą realnie obniżyć podatek w ich organizacji, a które wiążą się z większym ryzykiem.

Po szkoleniu uczestnik będzie wiedział m.in.:

✔ z jakich ulg jego firma może korzystać już dziś,

✔ jak zgodnie z przepisami zmniejszyć podstawę opodatkowania,

✔ kiedy możliwe jest łączenie kilku ulg jednocześnie,

✔ jak przygotować dokumentację na wypadek kontroli,

✔ jakie rozwiązania pozwalają ograniczyć wysokość CIT lub PIT bez ryzyka zakwestionowania przez organ podatkowy.

I. Ulgi biznesowe
Ulga B+R. Ulga na prototyp. Ulga na ekspansję. Ulga sponsoringowa.
Ulga na robotyzację. Ulga na terminal

1. Ulgi odliczane od podstawy opodatkowania. Istota ulg i zasady ich stosowania. Korzyści jakie przynoszą podatnikowi.
2. Do kogo kierowane są poszczególne ulgi? Kiedy i jaki podatnik może skorzystać z poszczególnych ulg?
3. Omówienie warunków, jakie muszą zostać spełnione w przypadku poszczególnych ulg
4. Ograniczenia w stosowaniu poszczególnych ulg.
5. Ograniczenia czasowe.
6. Kiedy transakcje z podmiotami powiązanymi wykluczają stosowanie poszczególnych ulg?
7. Co stanowi wydatki kwalifikowane?
8. Warunki uznania poniesionych wydatków za kwalifikowane.
9. Definicje pojęć stosowanych na potrzeby poszczególnych ulg
10. Praktyczne zastosowanie. Przykłady.
11. Sponsoring, czy ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację? A może jedno i drugie? Kiedy możliwe?
12. Wątpliwości interpretacyjne. Ryzyko wdrożenia
13. Praktyczne rozliczanie ulg w zeznaniu rocznym
14. Strata, niewystarczający dochód – jak skorzystać z ulgi?
15. Innowacyjni pracownicy w uldze B+R – jakie dają możliwości?
16. Wzajemne relacje pomiędzy poszczególnymi ulgami. Czy można stosować je łącznie ? Kiedy jest to możliwe, a kiedy nie?
17. Korzyści i ryzyka związane z interpretacją indywidualną.
18. Omówienie przykładowych interpretacji indywidualnych rozwiewających pojawiające się wątpliwości.
19. Interpretacja ogólna dotycząca ulgi B+R
20. Interpretacja ogólna dotycząca 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórczych pracowników
21. Kontrola organu podatkowego – i co dalej?

II. Tzw. „ulga na złe długi”, czyli prawo wierzyciela (obowiązek dłużnika).
1. Wpływ na podstawę opodatkowania .
2. Zasady i terminy obniżania/podwyższania podstawy opodatkowania/straty
3. Relacje pomiędzy podmiotami powiązanymi.
4. Ograniczenia w stosowaniu .

III. Ulgi kapitałowe
1. Reżim holdingowy
a) Nowy typ ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych
b) Jaka spółka holdingowa korzysta z preferencji podatkowych? Nowy typ spółek holdingowych
c) Do kogo kierowana jest ulga?
d) Dwa wymiary ulgi. Dywidendy. Zbycie udziałów
e) Warunki skorzystania z ulgi
f) Zwolnienie dywidendowe z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT a zwolnienie dywidendowe w reżimie holdingowym. Podobieństwa i różnice.
g) Wyłączenia stosowania ulgi.

2. Ulga konsolidacyjna
a) Istota ulgi
b) Ulga w związku z nabyciem udziałów lub akcji w spółkach kapitałowych
c) Limit odliczenia
d) Warunki skorzystania z ulgi
e) Jakie transakcje nie dadzą prawa do skorzystania z ulgi?
f) Wydatki odliczane w ramach ulgi
g) Zasady rozliczenia

3. Ulga związana z wejściem na giełdę
a) Istota ulgi. Odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków związanych z pierwszą ofertą publiczną.
b) Warunki skorzystania z ulgi
c) Dwa limity odliczeń dla różnych wydatków kwalifikowanych.
d) Wydatki odliczane w ramach ulgi
e) Zasady rozliczenia

IV. Darowizny
1. Zasady odliczania darowizn od podstawy opodatkowania. Jakie warunki musi spełnić obdarowany?
2. Czy obdarowanym musi być organizacja pożytku publicznego, czy może być inny podmiot? Jaki?
3. Cel dokonywanej darowizny
4. Darowizny rzeczowe i pieniężne – warunki
5. Darowizny w związku z pomocą Ukrainie
6. Darowizna z poleceniem. Czym jest i kiedy znajdzie zastosowanie?
7. Kiedy możliwe jest pełne odliczenie darowizny, a kiedy tylko częściowe?
8. Obowiązki dokumentacyjne

V. Hipotetyczne odsetki
1. Do kogo kierowana jest preferencja podatkowa?
2. Istota ulgi – koszty podatkowe bez poniesienia wydatku
3. Czy odsetki hipotetyczne, to dodatkowa forma obniżenia zobowiązania podatkowego?
4. Uzasadnienie ekonomiczne, czyli mała klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania.
5. Dopłaty i zysk pozostawiony w spółce – na jak długo? Skutki wcześniejszej wypłaty zysku i wcześniejszego zwrotu dopłat
6. Zasady stosowania

VI. Jednorazowa amortyzacja
1. Jednorazowa amortyzacja do kwoty 100.000 zł. w ciągu roku
a) Jakie składniki majątku kwalifikują się do preferencji?
b) Dwa wymiary preferencji. Jednorazowa amortyzacja i przedpłata na poczet nabycia środka trwałego jako koszt uzyskania przychodów
c) Warunki stosowania
2. Niskocenne środki trwale
a) Potencjalne korzyści dla podatnika

VII. Preferencje dla małego podatnika
1. Obniżona stawka podatku CIT
2. Jednorazowa amortyzacja
3. Kwartalne zaliczki w podatku dochodowym
4. Przywileje na gruncie VAT

VIII. Inne regulacje
1. Rok podatkowy inny niż kalendarzowy – czy warto? I co to daje podatnikowi?
2. Zaliczki uproszczone – czy i kiedy warto wybrać?
3. Dwie metody rozliczania różnic kursowych
4. Rozliczanie straty – metoda podstawowa i alternatywna. Jakie podatnik ma możliwości? Kiedy warto stosować metodę alternatywną? Przykłady
5. Zaliczki rejestrowane za pomocą kasy rejestrującej jako przychód – korzyści dla podatnika.