Ulga badawczo – rozwojowa 16.10

 Celem szkolenia jest m.in.:

nauczenie uczestników przeprowadzania oceny czy działania prowadzone w ich firmach kwalifikują się do skorzystania z ulgi B+R oraz Innovation Box

przedstawienie uczestnikom praktycznych aspektów funkcjonowania ulgi B+R i Innovation Box

wskazanie problemów i możliwości oceny ryzyk związanych z wdrożeniem ulgi B+R i Innovation Box

wskazanie korzyści związanych z zastosowaniem ulgi B+R i Innovation Box

zaprezentowanie najnowszej praktyki organów podatkowych i orzecznictwa w kontekście stosowania przepisów dotyczących ulgi B+R i Innovation Box

Korzyścią z udziału w szkoleniu jest zdobycie wiedzy oraz poznanie praktycznych przykładów w zakresie:

zasad funkcjonowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową i Innovation Box

identyfikacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową

identyfikacji zasad kalkulacji kosztów kwalifikowanych do ulgi na działalność badawczo-rozwojową

obowiązków ewidencyjno-dokumentacyjnych związanych z korzystaniem z ulgi B+R i i Innovation Box

praktycznego zastosowania ulg oraz pojawiających się problemów i wątpliwości na podstawie najciekawszych stanowisk organów podatkowych oraz orzeczeń sądów administracyjnych

Program szkolenia:

ULGA BADAWCZO – ROZWOJOWA

1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R

2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R)

3. Podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi B+R

4. Definicja prac B+R

a)   prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego

b) jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?

c)  prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż

d)   jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?

5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R

a) koszty pracownicze

b) środki trwałe i wyposażenie

c) aparatura naukowo – badawcza

d) prawa własności przemysłowej (w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.)

e) koszty materiałów i surowców

f) ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne

g)    koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego

6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R

a) zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu

b) zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty

c)       ograniczenia dotyczące odliczeń

d)       najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń

e)       załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR

f)        odliczenia a koszty uzyskania przychodu

g)    możliwość dokonania odliczenia w kolejnych latach podatkowych

h)       limity odliczeń

7.   Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R

a) odrębna ewidencja księgowa

b) dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.)

c) dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.)

8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie

a) ocena opłacalności wdrożenia

b) bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R

c) rozwój prac B+R

d) zmiany w pracach  B+R

9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R

10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców

11. Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R

a) Zakupy zwolnione z podatku VAT a zakupy opodatkowane

b) Stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R

c) Odliczanie VAT – w kosztach kwalifikowanych (prawo czy obowiązek)

d) VAT rozliczany proporcją, pre-współczynnikiem

e) Korekta deklaracji VAT za okresy stosowania ulgi B+R

12. Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi

13. Wsteczna możliwość rozliczenia ulgi B+R (w tym możliwość korekty zeznania rocznego)

14. Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – możliwe sytuacje

15. Kontrola z Urzędu Skarbowego w zakresie zastosowania ulgi B+ R

16. Planowane zmiany w uldze B+R  wynikające z projektu ustawy dotyczącej zmian niektórych przepisów prawnych w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz ulepszenia zasad tworzenia prawa gospodarczego

a) zaliczenie do kosztów kwalifikowanych również przeglądów, konserwacji oraz kalibracji aparatury naukowo-badawczej i specjalistycznego transportu towarów wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej

b) likwidacja ograniczenia zaliczania do kosztów kwalifikowanych zakupu usług doradczych, ekspertyz, i opinii świadczonych jedynie przez jednostki naukowe

INNOVATION Box 

Podstawy prawne i warunki stosowania ulgi IP BOX

a)    objaśnienia podatkowe dotyczące IP BOX

b)    nowa stawka podatkowa w CIT i PIT – 5% PIT i CIT

c)    pojęcie „kwalifikowanego IP”

– autorski program komputerowy

– prawa własności przemysłowej

d)    ochrona prawna kwalifikowanego IP

e)    przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

f)    koszty uzyskania przychodu w IP BOX

g)    dochód z kwalifikowanego IP

h) jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP?

Wskaźnik nexus

a) definicja

b) w jakich przypadkach należy go obliczać?

c) jak obliczyć wskaźnik nexus? – przykłady

d) wskaźnik nexus dla każdego odrębnego kwalifikowanego IP

e) wskaźnik nexus dla kilku kwalifikowanych IP wliczonych w cenę produktu

f) wskaźnik nexus liczony narastająco na przełomie lat

IP BOX a inne ulgi

a)   związek ulgi B+R i Innovaton box

b)    relacja między ulgą B+R i Innovaton box a SSE

c)   możliwość jednoczesnego stosowania IP BOX i ulgi B+ R

możliwość stosowania IP Box przez programistów

definicja autorskiego programu komputerowego

ochrona autorskiego programu komputerowego

koszty w działalności programistów

Ewidencja IP BOXA

Zeznanie roczne – zasady jego wypełniania przy korzystaniu z ulgi

Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi

ULGA NA ROBOTYZACJĘ 

1. kiedy można skorzystać z ulgi?

a) podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi

b) warunki dokonania odliczenia

c) firmy produkcyjne

2. Koszty w uldze:

a) definicja robota przemysłowego

b) wydatki kwalifikowane

c) korzyści z ulgi – mechanizm odliczenia

3. Okres stosowania ulgi

4. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na robotyzację

ULGA IP BOX, ULGA B+R, ULGA NA ROBOTYZACJĘ A SCHEMATY PODATKOWE – czy trzeba te ulgi zgłaszać do Szefa Kas?

Dyskusja i odpowiedzi na pytania uczestników