Reprezentacja, reklama i świadczenia pracownicze

1. Definicja reprezentacji i reklamy – co różni te dwa pojęcia? Jak je rozpoznać?

a) możliwość zaliczenia wydatków reklamowych do kosztów uzyskania przychodu

b) wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentacje

c) definicja legalna „wydatków na reprezentacje”

d) czy organ podatkowy może zakwestionować wysokość wydatku poniesionego przez przedsiębiorcę?

2. Wydatki na reprezentację – skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych w aspekcie nieodpłatnych świadczeń:

a) upominki i gadżety dla kontrahentów,

b) wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń,

c) poczęstunki dla kontrahentów w siedzibie przedsiębiorcy, w trakcie wyjazdów i w restauracjach,

d) hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety

e) organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo – rekreacyjnych,

f) darmowe szkolenia dla kontrahentów

3. Kiedy należy sporządzić PIT-11 w związku z wydatkami dla kontrahentów?

4. Możliwość rozliczania w kosztach uzyskania przychodu następujących wydatków (omówienie interpretacji i orzecznictwa):

a) organizacja konferencji o charakterze reklamowym i instruktażowym, w tym degustacje,

b) plakaty, tablice reklamowe, standy, katalogi, wzorniki  i inne materiały reklamowe

c) szkolenia dla kontrahentów

d) udostępnienie telefonu, samochodu i lokalu dla kontrahenta

e) gadżety reklamowe dla kontrahentów

f) upominki świąteczne dla kontrahentów

g) zakup reklam na faceeboku, google czy innych platformach

5.  Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych:

a) zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

b) rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.

c) środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług – skutki podatkowe.

d) ulga sponsorska – zasady rozliczania wraz z przykładami

e) ulga na ekspansję – zasady rozliczania wraz z przykładami

6. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług

a) wydatki na organizację sprzedaży premiowej, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach- kiedy mogą stanowić koszt uzyskania przychodu

b) zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie podatku VAT w tym przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego

c) regulamin sprzedaży premiowej

d) Sprzedaż premiowa – skutki na gruncie ustawy o grach hazardowych

7. Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 gr) – czy jest to dopuszczalne? (skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych).

8. Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, w tym ważny wyrok Trybunału Konstytucyjnego określający definicję „przychodu” w aspekcie świadczeń pracowniczych

a) definicja „przychodu pracowniczego” według Trybunału Konstytucyjnego (w tym możliwość zastosowania tych zasad do umów zleceń)

b) wydatki pracodawcy na: gratyfikacje pieniężne w postaci nagród, prezenty, paczki świąteczne, bony towarowe i obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, pakiety medyczne, pakiety multisport, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, zakup wycieczek, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników

c) wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie podatku VAT.

d) wydatki pracodawcy na szkolenia pracowników

e) spotkania i wyjazdy integracyjne – warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług

f) wynajem lokali mieszkalnych dla pracowników – skutki podatkowe

9. Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów

10. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy – skutki w podatku VAT:

a) upominki i nagrody dla kontrahentów,

b) zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy

c) poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),

11. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, z uwzględnieniem zmian wynikających ze SLIM VAT 1

12. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług.:

a) poczęstunki dla pracowników – zasady opodatkowania,

b) świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT

c) świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS,

13. Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników – zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług i podatkiem PIT oraz CIT

14. Zasady dokumentowania czynności nieodpłatnych w VAT oraz w podatku dochodowym

15. Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT-em.

16.  Pytania uczestników