Zmiany VAT 16 października

Celem szkolenia jest praktyczne przygotowanie uczestników do bezpiecznego rozliczania VAT z uwzględnieniem zmian na 2027 rok oraz wskazanie obszarów, które będą wymagały aktualizacji dotychczasowych procedur księgowych i podatkowych.
Szczególny nacisk zostanie położony na nowe ryzyka związane z odpowiedzialnością nabywcy za zaległości VAT kontrahenta, zasady stosowania split payment oraz sposoby ograniczania odpowiedzialności podatkowej.
Uczestnicy poznają również zmiany dotyczące importu i eksportu, JPK_VAT, białej listy, rejestracji VAT oraz rozliczeń transgranicznych i rozwiązań wynikających z pakietu ViDA.
Szkolenie ma pomóc nie tylko poznać nowe regulacje, ale przede wszystkim przełożyć je na codzienną pracę działów księgowych i finansowych – od weryfikacji kontrahenta i faktury, przez wybór sposobu płatności, aż po prawidłowe ujęcie transakcji w rozliczeniach VAT.
Uczestnicy otrzymają praktyczne wskazówki, na co zwrócić uwagę przed wejściem zmian w życie i które procedury warto odpowiednio wcześniej zweryfikować lub zmodyfikować.

• Nowa odpowiedzialność za VAT kontrahenta – jedna z najbardziej praktycznych zmian dla przedsiębiorców: kiedy zakup popularnych usług, m.in. księgowych, doradczych, reklamowych czy związanych z oprogramowaniem, może oznaczać ryzyko odpowiedzialności za zaległości VAT usługodawcy i jak zabezpieczyć firmę. Rozszerzenie odpowiedzialności na usługi niematerialne było jednym z szerzej dyskutowanych elementów projektu.
• Split payment jako narzędzie bezpieczeństwa – kiedy warto zastosować MPP, nawet jeśli dotychczas firma nie traktowała go jako standardowej metody płatności, oraz jak połączyć płatność z weryfikacją kontrahenta i procedurami księgowymi.
• Import, eksport i transakcje zagraniczne po zmianach – nowe uproszczenia w rozliczaniu importu, szersze możliwości dokumentowania eksportu oraz zmiany ograniczające część dotychczasowych formalności. Ministerstwo Finansów wskazuje właśnie import i eksport jako jeden z głównych obszarów deregulacji VAT.
• Mniej formularzy, ale nowe zasady kontroli rozliczeń – zmiany dotyczące JPK_VAT, likwidacja części odrębnych obowiązków, zmiany w rejestracji VAT oraz możliwość sprawdzania historycznego statusu podatnika na białej liście nawet do 5 lat wstecz.
• VAT coraz bardziej cyfrowy i transgraniczny – przygotowanie do zmian wynikających z pakietu ViDA, OSS/IOSS i nowych zasad dotyczących platform internetowych oraz omówienie, które zmiany dotyczą szerokiej grupy podatników już teraz, a które trzeba uwzględnić w procedurach na kolejne lata.

1. Odpowiedzialność solidarna nabywcy i split payment

• Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe usługodawcy na nowe kategorie usług wskazane w nowym załączniku nr 16 do ustawy o VAT, obejmujące m.in.:
  • usługi związane z oprogramowaniem i hostingiem,
  • usługi księgowo-rachunkowe i doradztwo biznesowe,
  • usługi zarządcze, reklamowe oraz badania rynku,
  • usługi w zakresie zatrudnienia.
• Progi stosowania mechanizmu: wartość pojedynczej faktury co najmniej 15 tys. zł brutto lub łączna wartość netto usług od jednego usługodawcy w miesiącu przekraczająca 50 tys. zł.
• Zakres ochrony split payment (MPP) przy odpowiedzialności solidarnej – stan ostateczny, po przyjęciu przez Sejm poprawek Senatu 4 września 2026 r.:
  • pierwotna wersja uchwalona przez Sejm 17 lipca 2026 r. (bez poprawek Senatu): ochrona MPP nie obowiązywałaby, gdyby nabywca wiedział, że płatność potwierdza nadużycie prawa lub że faktura została wystawiona przez podmiot nieistniejący,
  • wersja ostateczna (poprawka Senatu z 7 sierpnia 2026 r., przyjęta przez Sejm 4 września 2026 r.): pełna ochrona MPP – wyłączenie odpowiedzialności solidarnej nabywcy usług niematerialnych, jeśli zapłata nastąpiła w mechanizmie podzielonej płatności,

2. Skład VAT – nowa procedura magazynowa

• Dobrowolna procedura składu VAT dla przedsiębiorstw prowadzących międzynarodowy obrót określonymi towarami.
• Zasady funkcjonowania:
  • skład VAT prowadzony wyłącznie na podstawie zezwolenia,
  • stawka 0% na dostawy i wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów wprowadzanych do składu,
  • stawka 0% na dalszą sprzedaż towaru bez wyprowadzania go z magazynu oraz na usługi bezpośrednio związane z towarem,
  • obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie wyprowadzenia towaru ze składu,
  • maksymalny okres pozostawania towaru w procedurze: 24 miesiące,
  • wykaz towarów i usług objętych procedurą określi nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT.

3. Import towarów i usług

• Dostosowanie przepisów do systemu celnego AIS/IMPORT PLUS (uproszczone zgłoszenia celne bez pełnych danych podatkowych, uzupełnianych w zgłoszeniu uzupełniającym).
• Doprecyzowanie zasad rozliczania VAT od importu bezpośrednio w deklaracji podatkowej, w tym przy rozliczeniu zamknięcia.
• Zniesienie wyłączeń stosowania stawki 0% dla usług ubezpieczenia oraz usług związanych z importem towarów zwolnionych z VAT, jeżeli ich wartość wliczono do podstawy opodatkowania importu.
• Doprecyzowanie terminu zapłaty VAT przez podatników rozliczających się kwartalnie, którzy dokonują importu w drugim miesiącu kwartału (obowiązek przejścia na rozliczenie miesięczne).
• Ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w przypadkach, gdy opóźnienie nie wynika z winy podatnika.
• Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.

4. Pakiet ViDA implementacja – zmiany OSS/IOSS oraz zmiany dla platform cyfrowych  

• Objęcie procedurą OSS (One Stop Shop) dostaw B2C gazu, energii elektrycznej oraz energii cieplnej i chłodu – traktowanych analogicznie do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO).
• Ograniczenie możliwości korzystania z procedury IOSS (Import One Stop Shop) przez podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
• Doprecyzowanie zakresu dostaw uznawanych za ułatwiane przez interfejsy elektroniczne (platformy internetowe).
• Rozszerzenie zasady tzw. uznanego dostawcy (deemed supplier), zgodnie z którą platforma odpowiada za rozliczenie VAT tak, jakby sama dokonywała sprzedaży towaru.
• Zmiany w prawie celnym i zmiany VAT w USZ (importy małych przesyłek)

5. Pakiet ViDA implementacja – wygaszanie procedury call-off stock i wprowadzenie TOOG

• Stopniowe wygaszenie procedury magazynu typu call-off stock: brak możliwości zawierania nowych uzgodnień po 30 czerwca 2028 r., dotychczasowe uzgodnienia rozliczane na dotychczasowych zasadach do 30 czerwca 2029 r.
• Wprowadzenie od 1 lipca 2028 r. mechanizmu Transfer of Own Goods (TOOG), pozwalającego raportować transgraniczne przemieszczenia własnych towarów przedsiębiorcy przez procedurę OSS, bez konieczności odrębnej rejestracji VAT w każdym państwie członkowskim.

6. Deregulacja i pozostałe zmiany

• Uelastycznienie dokumentowania eksportu towarów – rozszerzenie katalogu dowodów potwierdzających wywóz poza UE
• Ułatwienia w stosowaniu importu uproszczonego z art. 33a
• Zniesienie obowiązku składania odrębnej informacji o spisie z natury przy zakończeniu działalności – dane wykazywane wyłącznie w JPK_VAT.
• Rezygnacja z obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza Polski dotyczących towarów i usług zwolnionych z VAT.
• Likwidacja formularza VAT-Z – wykreślenie z rejestru VAT nastąpi automatycznie na podstawie wniosku do CEIDG lub KRS.
• Uproszczenie instytucji uchylenia NIP – stanie się czynnością materialno-techniczną, bez konieczności wydania decyzji administracyjnej.
• Nowy sposób obliczania obrotu na potrzeby zwolnienia podmiotowego w VAT.
• Harmonogram utraty ważności wcześniej wydanych interpretacji indywidualnych (dotyczy m.in. interpretacji wydanych przed 1 stycznia 2023 r.).
• Zmiana zasad ustalania stawki VAT przy rozliczaniu niezwróconych kaucji w systemie kaucyjnym (stawka obowiązująca na ostatni dzień roku rozliczeniowego)
• Nowe obowiązki dotyczące utylizacji kas rejestrujących oraz serwisowania kas wirtualnych; zakaz wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii od 1 lipca 2027 r.
• Wprowadzenie elektronicznej odprawy TAX FREE (e-Odprawa TAX FREE) – dobrowolne zgłaszanie przez podróżnego wywozu towarów objętych dokumentem TAX FREE za pomocą narzędzi teleinformatycznych KAS, od 1 lipca 2028 r.
• Nowe przesłanki odmowy rejestracji do VAT, dotyczące m.in. firm zagranicznych działających bez przedstawiciela podatkowego.
• Wydłużenie do 5 lat okresu, za jaki można sprawdzić historyczny status podatnika w wykazie podatników VAT (tzw. biała lista)

 Pytania i odpowiedzi.