VAT 2026/2027

1. Obowiązek podatkowy 

a) pojęcie obowiązku podatkowego w VAT i jego znaczenie

b) moment powstania obowiązku podatkowego – dokonanie dostawy/wykonanie usługi jako reguła podstawowa a moment wystawienia faktury

c) co decyduje o momencie wykonania usługi – faktyczne wykonanie czy dokumentacja/protokoły?

d) moment dostawy – co decyduje przy różnych warunkach INCOTERMS?

e) dostawy kurierskie – co może decydować o momencie dostawy?

f) szczególny obowiązek podatkowy – zwłaszcza usługi budowlane i „mediowe”

g) zaliczki a obowiązek podatkowy

h) przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych na PLN

2. Podstawa opodatkowania 

a) elementy kalkulacyjne podstawy opodatkowania

b) podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach

c) składniki nie uwzględniane w podstawie opodatkowania, kary /odszkodowania/kaucje dobrego wykonania i inne przypadki

e) świadczenia złożone w VAT i stawka VAT

f) refaktura a podstawa opodatkowania

3. Faktura VAT i KSeF – dokumentacja transakcji / doświadczenia po wdrożeniu KSeF

a) funkcja faktury VAT i jej elementy; termin wystawienia faktury, czym jest proforma?

b) faktura i wizualizacja faktury w KSeF – problemy praktyczne

e) KSeF – zasady przesyłania i odbierania faktur

d) faktura przesłana w KSeF i poza KSeF – różne przypadki, różne formaty i rodzaje faktur – ryzyka i sankcje

e) faktury korygujące zmniejszające cenę w dobie KSeF – moment ujęcia, kursy walut

f) faktury korygujące zwiększające cenę w dobie KSeF– moment ujęcia, kursy walut

g) faktury zbiorcze i ich korekty

i) potwierdzenie transakcji jako dokument zastępczy?

4. Prawo do odliczenia podatku naliczonego – skutki wdrożenia KSeF 

a) istota prawa do odliczenia i faktura jako przesłanka odliczenia po wyroku Sądu UE z 2026 r.

b) warunki formalne prawa do odliczenia a faktura otrzymana w KSeF i poza KSeF

c) faktura otrzymana w KSeF i poza KSeF w różnych okresach – zasady odliczenia i oznaczania w JPK

d) czy otrzymanie faktury offline24 dopiero wyznacza początek prawa do odliczenia?

e) wyłączenia w prawie do odliczenia

f) terminy wykonywania prawa do odliczenia

g) faktury zagraniczne i ich ewidencja oraz oznaczenie w JPK

5. VAT w obrocie międzynarodowym – kluczowe problemy i proponowane zmiany na 2027 r. 

a) dokumentacja dostaw wewnątrzwspólnotowych i okresy raportowania, wizualizacja faktury KSeF – problemy praktyczne
b) zaliczki a WDT

c) faktura i faktura korygująca oraz kursy przy WDT

d) WNT – obowiązek podatkowy, korekty i kursy

e) eksport towarów – obecne zasady dokumentacji i zmiany planowane na 2027 r. (uelastycznienie dokumentacji)

f) eksport towarów – obowiązek podatkowy i kursy walut, wirtualizacja faktury KSeF

g) składy VAT 2027 – nowa instytucja i możliwości jakie stwarza

h) implementacja części pakietu ViDA na 2027 r. – zmiany w opodatkowaniu platform, procedura WSTO i IOSS

6. Zmiany planowane na październik 2026

a) likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,

b) wprowadzenie możliwości sprawdzenia w wykazie podatników VAT statusu podatnika 5 lat wstecz,

c) rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy,

d) zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT,

e) zmiana przesłanki do odmowy odliczenia podatku naliczonego poprzez usunięcie powiązania przesłanki z uznaniem czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością na podstawie przepisów krajowego prawa cywilnego oraz zmiany dostosowujące w tym zakresie odnoszące się do mechanizmu podzielonej płatności i dodatkowego zobowiązania podatkowego (wyrok z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22).

 7. Zmiany planowane na styczeń 2027 r. 

a) zmiana sposobu obliczania obrotu podatnika dla potrzeb stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT

b) składy VAT – warunki formalne i zakres towarów

c) likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu

d) wprowadzenie obowiązku związanego z wnioskiem o wyrejestrowanie kasy rejestrującej oraz serwisowaniem kas wirtualnych

e) wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii

 Pytania i odpowiedzi.