VAT zmiany 2027 oraz praktyczne problemy

2026 był rokiem wdrożenia KSeF. 2027 będzie rokiem jego praktycznych konsekwencji.
Sprawdź, czy sposób, w jaki dziś wystawiasz, odbierasz, księgujesz, korygujesz i raportujesz faktury, będzie bezpieczny również w 2027 roku.

Cel szkolenia

Celem szkolenia jest nie tylko przedstawienie zmian obowiązujących w 2027 r., ale przede wszystkim uporządkowanie najbardziej problematycznych obszarów VAT na styku przepisów, KSeF, FA(3) i JPK_VAT oraz pokazanie uczestnikom, jak podejmować prawidłowe decyzje w sytuacjach, które obecnie powodują najwięcej wątpliwości.

Uczestnik otrzyma odpowiedzi m.in. na pytania:
• Kiedy mogę odliczyć VAT, jeśli faktura została wystawiona poza KSeF albo trafiła do systemu później? MF potwierdza, że samo wystawienie faktury poza KSeF przez sprzedawcę zobowiązanego do korzystania z systemu nie pozbawia automatycznie nabywcy prawa do odliczenia – kluczowe pozostają przesłanki materialne i ograniczenia z art. 88 ustawy o VAT.

• Co zrobić z fakturą offline24 lub wystawioną podczas niedostępności KSeF, gdy numer KSeF pojawi się dopiero później? MF wskazuje m.in. na konieczność odpowiedniego oznaczenia dokumentu w JPK_VAT, a po uzyskaniu numeru KSeF – korekty oznaczenia.

• Co zrobić z błędną fakturą, która już znalazła się w KSeF? Dokumentu z systemu nie można edytować, anulować ani usunąć; błąd wymaga wystawienia faktury korygującej.

• Jak prawidłowo mapować dane do FA(3)? Od 1 lutego 2026 r. FA(3) jest właściwą strukturą faktury ustrukturyzowanej, również dla faktur korygujących odnoszących się do wcześniejszych dokumentów FA(1) i FA(2).

• Jak przygotować się na 2027 r., kiedy kończy się „okres ochronny” KSeF? MF wskazuje, że sankcje za naruszenia obowiązków związanych z wystawianiem faktur w KSeF mają zastosowanie do naruszeń od 1 stycznia 2027 r.

Wyjaśnimy co zrobić z fakturą, która pojawia się poza KSeF, kiedy rzeczywiście powstaje prawo do odliczenia VAT, jak postępować z dokumentami wystawionymi w trybie offline24 i podczas awarii, jak rozliczać korekty oraz jak reagować na faktury, których firma nie rozpoznaje.
Pokażemy również najczęstsze problemy przy mapowaniu danych do FA(3) i ich konsekwencje dla JPK_VAT.

Oficjalne  MF potwierdza, że właśnie kwestie faktur wystawionych poza KSeF, momentu odliczenia, trybów offline oraz późniejszego uzupełniania numeru KSeF należą do realnych problemów użytkowników systemu.

Zagadnienia praktyczne:

1. Wizualizacja i pusta faktura:

–           na co zwrócić uwagę, żeby uniknąć ryzyka,

–           najnowsze interpretacje Dyrektora KIS.

2. Wystawienie i otrzymanie faktury – praktyczne konsekwencje:

2.1.      Wystawienie faktury:

–           termin wystawienia,

–           obowiązek podatkowy

–           kursy

–           terminy płatności,

–           przychód,

–           złe długi.

2.2.      Otrzymanie faktury:

–          nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku ?

–           odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF,

–           faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek ?

–           odliczenie z faktury wystawionych podczas awarii, niedostępności KSeF oraz wystawionych w trybie ofline-24,

–           faktury scamowe w KSeF,

–           konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych.

3. Najczęstsze błędy w mapowaniu do schemy FA(3):

–           data sprzedaży – 3 warianty,

–           stawki i adnotacje (m.in.: NP I, NP II, oo, odwrotne obciążenie, MPP),

–           pole: DodatkowyOpis – kiedy można wykorzystać,

–           węzeł ROZLICZENIE,

–           prawidłowe oznaczenie rodzaju faktury,

–           czy warto wypełnia pole Typkorekty.

4. Faktury korygujące – zmiany w zasadach wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt na minus:

 –           nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;

–           zbiorcze faktury korygujące;

–           zmiana zasad rozliczania korekt na minus ?

–           korekty formalne – kiedy ująć w JPK_VAT ?

5. Podatek naliczony:

–        prawo do wcześniejszego odliczenia podatku,

–           samochody ciężarowe – najnowsze interpretacje.

6. JPK_VAT – zmiany i najnowsze objaśnienia
7. Pożyczka w transakcjach krajowych i zagranicznych: VAT oraz PCC – najnowszy wyrok NSA
8. Transakcje zagraniczne:

–           wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA  – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;

–           sankcyjne WNT – kiedy zapłacę podatek bez prawa do odliczenia ?

–           eksport towarów – rekwalifikacja transakcji;

–           wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników.

Zmiany przepisów

9. Skład VAT – nowe rozwiązanie w ustawie o VAT:

–           utworzenie i prowadzenie – jakie warunki należy spełnić;

–           specyfika rozliczenia dostaw towarów do i wewnątrz składu;

–           usługi świadczone wewnątrz składu związane bezpośrednio z towarami objętymi procedurą składu VAT,

–           kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostaw towarów objętych procedurą składu VAT ?

10. Zmiany w eksporcie towarów:

–           zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników ?

–           zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;

–           dodatkowe warunki dla opodatkowania zaliczki w eksporcie stawką 0% VAT.

11. Zmiany w zakresie ujmowania importu usług w JPK_VAT
12. Zmiany w katalogu przesłanek uniemożliwiających odliczenie podatku VAT.
13. Zmiany w zasadach odpowiedzialności solidarnej:

–           rozszerzony katalog przypadków, w których nabywca może ponieść odpowiedzialność
solidarną za zaległości podatkowe sprzedawcy.

14. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:

–           nowe przesłanki odmowy rejestracji.

15. Zmiany dotyczące Białej Listy podatników oraz split payment:

–           sprawdzenie statusu podatnika do 5 lat wstecz;

–           płatność na rachunek spoza Białej Listy oraz bez zastosowania split payment
czyli brak sankcji w podatku dochodowym.

16. Zmiany dotyczące kas rejestrujących:

–           obowiązek utylizacji,

–           kary za brak wyrejestrowania i utylizacji,

–           zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych.

17. Pozostałe zmiany:

–           obligatoryjny KSeF – nowe grupy podatników objęte obligatoryjnym KSeF;

–           koniec tokenów ?

–           obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów, identyfikator zbiorczy;

–           sankcje KSeF – czy jest się czego bać ?